Retraite : Comment la préparer avec le PER?

Instauré en octobre 2020, le PER unifie les anciens dispositifs retraite (PERP, Madelin, PERCO) :

• Versements volontaires (PERin)
• Épargne salariale (PERcol)
• Versements obligatoires d’entreprise (PERO)
  Chaque versement est bloqué jusqu’à la retraite, et vous choisissez la gestion : fonds en euros (capital garanti) ou unités de compte (actions, obligations, OPCVM) pour dynamiser vos rendements.

2. Avantages fiscaux attractifs

• Plafond de déduction
  Vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable à hauteur de 10 % de vos revenus professionnels, dans la limite de 4 710 € à 37 680 € pour les versements 2026 (calcul sur le PASS 2025, 47 100 €). Les plafonds non consommés à partir de 2026 se reportent sur cinq ans (trois ans pour les reliquats 2023 à 2025).
  Effet de levier de la TMI
  Pour les particuliers Votre tranche marginale d’imposition (TMI) détermine l’économie d’impôt :
  TMI 11 % → 1 000 € versés coûtent 890 € netTMI 30 % → 1 000 € versés coûtent 700 € netTMI 41 % → 1 000 € versés coûtent 590 € netTMI 45 % → 1 000 € versés coûtent 550 € netPlus votre TMI est élevée, plus le PER devient avantageux.
  Pour les professionnels (TNS)
  Pour les travailleurs non salariés (TNS), les cotisations versées sur un PER (ou contrat Madelin) sont déductibles du revenu professionnel imposable selon le mode de calcul le plus favorable :
  10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS)Pour 2025, le PASS est fixé à 47 100 €, soit un minimum de déduction de 4 710 €.
  10 % du bénéfice imposable + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASSJusqu’à 8 PASS (8 × 48 060 € = 384 480 €), 10 % du bénéfice, puis 15 % de la part du bénéfice excédant 1 PASS (48 060 € en 2026) et jusqu’à 8 PASS. Au total, le plafond maximal atteint 88 911 € pour l’année 2026 (38 448 € + 50 463 €).
  Report des plafonds non utilisésEn cas de sous-utilisation de votre quota, le reliquat peut être reporté sur les cinq années suivantes pour les plafonds constitués depuis 2026 (trois ans pour les reliquats antérieurs).
  Exemple chiffré (2026)
  Bénéfice imposable de 60 000 € : Méthode 1 : 10 % du PASS = 4 806 € ; Méthode 2 : 10 % × 60 000 € + 15 % × (60 000 – 48 060 €) = 6 000 € + 1 791 € = 7 791 € ➔ Vous pouvez donc déduire 7 791 €.
• Régime fiscal « assurance-vie »
  Le PER que nous vous recommandons bénéficie du régime fiscal de l’assurance-vie, combinant l’attractivité de la déduction retraite et la souplesse fiscale propre à l’assurance-vie.

3. Performances et diversification

• Fonds en euros
  Le rendement moyen des fonds en euros des PER individuels a atteint 2,6 % en 2024 (vs 2,5 % en 2023).
• Unités de compte
  Pour viser des performances supérieures (4–6 %/an à long terme), vous pouvez arbitrer partiellement vers des UC : actions, obligations, OPCVM… La gestion pilotée ajuste automatiquement votre exposition selon l’horizon de retraite.

4. Transmission optimisée

• Décès avant 70 ans
  Chaque bénéficiaire profite d’un abattement de 152 500 €, puis d’une taxation de 20 % jusqu’à 700 000 € et 31,25 % au-delà.
• Décès après 70 ans
  Les primes versées après 70 ans sont abattues de 30 500 € avant application des droits de succession habituels. Ce régime sécurise efficacement la transmission de votre patrimoine.

5. Modalités de sortie flexibles

• Sortie en capitalTotale ou partielle, pour financer projets ou imprévus.
• Sortie en rente viagèreGarantie d’un revenu régulier à vie, idéal pour compléter votre pension.
• Mix capital + renteCombinez un versement initial en capital et une rente viagère pour profiter d’une liquidité immédiate tout en sécurisant un complément de revenu.
• Cas de déblocage anticipéInvalidité, décès du conjoint, surendettement ou achat de la résidence principale ouvrent droit à un déblocage avant l’âge légal.

6. Pourquoi privilégier la capitalisation ?

Avec moins de 1,8 actif pour un retraité et des perspectives de déficit durable, l’épargne retraite individuelle via le PER offre un complément indispensable au système par répartition. En optimisant fiscalité, diversification et transmission, le PER vous permet de construire une retraite sereine et d’anticiper les défis démographiques à venir.

Conclusion

Le Plan d’Épargne Retraite, enrichi d’un régime fiscal de type assurance-vie, représente aujourd’hui un pilier stratégique pour bâtir, capitaliser et transmettre votre patrimoine. Adoptez-le dès maintenant pour préparer votre avenir financier en toute sérénité.